2020年中级会计财务管理模拟试题：营运资金管理（1）

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1.(单选题)某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是(　　)。(2013年)

A. 27

B. 45

C. 108

D. 180

2.(单选题)某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金200万元，此时应当投资于有价证券的金额是(　　)万元。

A. 0

B. 75

C. 140

D. 80

3.(单选题)下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。(2010年)

A. 推迟支付应付款

B. 提高信用标准

C. 以汇票代替支票

D. 争取现金收支同步

4.(单选题)某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为(　　)万元。(2017年)

A. 480

B. 560

C. 960

D. 680

5.(单选题)某企业应收账款收款模式为：销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。已知本年1-3月份的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为(　)万元。

A. 50

B. 60

C. 70

D. 33

6.(单选题)企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是(　　)。

A. 应收账款的管理成本

B. 应收账款的机会成本

C. 应收账款的坏账成本

D. 应收账款的短缺成本

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