2019年中级会计实务(13)_中级会计师报考要求

简答题

2019年中级会计实务(13)

计算甲公司2x19年12月31日对外岀售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。

计算甲公司2x18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。

计算甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。

业所得税的金额，并编制相关会计分录。

分别计算甲公司2x18年度的应纳税所得额和应交企

2021年中级会计职称考试预报名正在火热进行中》》

点击查看答案本题答案: 答案见解析。本题详解:　　出售时账面价值=1 000-1 000/5×2=600　　资产处置损益=450-600=-150。　　[图1] 本题答案: 答案见解析。本题详解:　　固定资产账面价值=150-150/5=120，计税基础=150-50=100，120>100，形成20的应纳税暂时性差异，进而形成20×25%=5万元递延所得税负债。　　[图1] 本题答案: 答案见解析。本题详解:　　账面价值=550，计税基础=600，550<600，形成可抵扣暂时性差异，50×25%=12.5万元递延所得税资产，对于其他综合收益。　　[图1] 本题答案: 2x18年度的应纳税所得额=3 000-20+200=3 180万元。应交企业所得税的金额=3 180×25%=795万元。本题详解:书面解析，稍后推出

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