2021年中级会计经济法模拟试题：企业所得税法律制度（2）

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1.(单选题)甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为(　)万元。

A. 120

B. 180

C. 200

D. 300

2.(单选题)2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为(　)万元。

A. 0.5

B. 1.5

C. 1

D. 2

3.(单选题)(2019年)甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为(　)万元。

A. 625

B. 600

C. 400

D. 425

4.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有(　)。

A. 在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

B. 在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

C. 在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

D. 在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

5.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　)。

A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B. 单独估价作为固定资产入账的土地

C. 以融资租赁方式租入的固定资产

D. 未投入使用的机器设备

6.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B. 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C. 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

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