简答题

2021年《中级经济法》9.5日简答题真题及详细答案解析（3）

2021中级会计考试于9月6日结束，小编为大家收集整理了2021中级会计考试真题及答案供大家参考学习。

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3、甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下:

(1）取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元;

(2)发生与生产经营有关的业务招待费50万元;(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元;

(4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求:

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):

(1)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

(2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。

(3)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。

参考答案： (1)业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25 (万元)因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。

【知识点】企业所得税税前扣除项目及标准(2)广告费和业务宣传费扣除限额=5000x15%=750 (万元)<800(万元)

因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。

【知识点】企业所得税税前扣除项目及标准

(3)通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠，直接向某科研所捐赠30万元不属于企业所得税法所称公益性捐赠。

公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2 (万元)<80 (万元)

因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。

【知识点】企业所得税税前扣除项目及标准

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