2019年中级会计职称《经济法》真题及答案解析第二批次(四)

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1.2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。

已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同未作特别约定。

要求：

根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

(1)甲公司是否应履行维修义务?简要说明理由

(2)甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任?简要说明理由。

(3)甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任?简要说明理由：

2.甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：

(1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。

(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。

(3)发生符合条件的研发费用4000万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭据，并己作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示);

(1)甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。

(2)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。

(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。