2021年中级会计职称：财务管理经典练习题三

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【经典题1】

某特种钢股份有限公司为A版上市公司，20×7年为调整产品结构，公司拟分两阶段投资建设某特种钢生产域，以填补国内空白。该项目第一期计划投资额为20亿元，第二期计划投资额为18亿元，公司制定了发行分离交易可转换公司债券的融资计划。

经有关部门批准，公司于20×7年2月1日按面值发行了2000万张、每张面值100元的分离交易可转换公司债券，合计20亿元，债券期限为5年，票面年利率为1%。(如果单独接面值发行一般公司债券，票面年利率需要设定为6%)，按年计息。同时，每张债券的认购人获得公司派发的15份认股权证，权证总量为30000万份，该认股权证为欧式认股权证;行权比例为2：1(即2份认股权证可认购1版A股股票)，行权价格为2元/股。认股权证存续期为24个月(即20×7年2月1日至20×9年2月1日)，行权期为认股权证存续期最后5个交易日(行权期间权证停止变易)。假定债券和认股权证发行当日即上市。

公司20×7年末A股总数为20亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润9亿元。

假定公司20×8年上半年实现基本每股收益0.30元，上半年公司股价一直维持在每股10元左右。预计认股权证行权期截止前夕，每份认股权证价格将为1.5元(公司市盈率维持在20倍的水平)。

【经典题2】

光华公司20×2年12月31日的简要资产负债及相关信息如表5-1所示假定光华公司20×2年销售额10000万元，销售净利率为10%，利润留存率40%。20×3年销售额预计增长20%，公司有足够的生产能力，无须追加固定资产投资。

【经典题3】

某企业取得5年期长期借款200万元，年利率10%，每年付意一次，到期一次还本，借款费用率0.2%，全业所得税税率20%，该项借款的资本成本率为?

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