2014年经济法基础真题(4)_初级会计职称考试

多选题

2014年经济法基础真题(4)

甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是(　)。

A:工资、薪金总额100万元

B:职工教育经费1.5万元

C:职工福利费15万元

D:工会经费1万元

甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是(　)。

A:税收滞纳金4万元

B:银行罚款利息6万元

C:合同违约金5万元

D:支付法院诉讼费3万元

甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是(　)万元。

A:10-1.6-6=2.4

B:10-6=4

C:10+1.6=11.6

D:10+1.6-6=5.6

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点击查看答案本题答案: A,B,D 本题详解:　　选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。　　选项B，除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，职工教育经费税前扣除限额 =100×8% =8(万元)，大于实际发生额1.5万元，所以能全部据实扣除。　　选项C，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除，职工福利费税前扣除限额=100×14% =14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，所以税前只能扣除14万元。　　选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，工会经费税前扣除限额=100×2% =2(万元)，大于实际发生额1万元，所以能全部据实扣除。本题答案: A 本题详解:　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：　　①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;　　②企业所得税税款;　　③税收滞纳金;　　④罚金、罚款和被没收财物的损失;　　⑤超过规定标准的捐赠支出;　　⑥赞助支出;　　⑦未经核定的准备金支出;　　⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;　　⑨与取得收入无关的其他支出。本题答案: D 本题详解:　　(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;　　(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.6万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。规定的除外。

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